Cookie / Süti tájékoztató
Kedves Látogató! Tájékoztatjuk, hogy a vgd.hu honlap felhasználói élmény fokozásának érdekében cookie-kat alkalmazunk. A honlapunk használatával ön a tájékoztatásunkat tudomásul veszi.
Bővebben
Elfogadom
Nem fogadom el

VGD Hungary az Ön szakértő partnere

2021. május 31. az iparűzési adó-bevallás benyújtási határideje: mire kell figyelni?

2021. május 31. az iparűzési adó-bevallás benyújtási határideje: mire kell figyelni?

 

2021. május 31. az iparűzési adó-bevallás benyújtási határideje:
mire kell figyelni?

A naptári évvel megegyező adóévvel rendelkező adózóknak 2021. május 31-ig kell benyújtaniuk az iparűzési adó-bevallásukat. Fontos kiemelni, hogy a 2020. évben kezdődő adóévről szóló helyi iparűzési adó-bevallás 2021. január 1-től immár kizárólag a NAV-hoz elektronikus úton nyújtható be.

A helyi iparűzési adóalap megállapítása során a legfontosabb, hogy az adóalap-csökkentő tételek alkalmazása során mindig csak a szabályoknak megfelelő tételekkel csökkentsük az adóalapot, ugyanakkor a megfelelő dokumentálás, nyilvántartásvezetés mellett igyekezzünk kihasználni minden rendelkezésre álló adóalap-csökkentési lehetőséget. Az alábbiakban kitérünk néhány sajátosságra, amelyekre az egyes adóalap-csökkentő tételek elszámolása során érdemes figyelni.

  • Az anyagköltséget fontos elhatárolni az igénybe vett szolgáltatásoktól. Legtöbbször a nyomdaipari, marketing, járműjavítási szolgáltatásoknál, a POS („eladáshelyi reklám”) és más információs anyagoknál merülhet fel a kérdés, anyagköltségnek vagy igénybe vett szolgáltatás ellenértékének minősítsük ezeket, azaz fennáll-e lehetőség adóalap-csökkentésre;
  • Az ELÁBÉ esetében lényeges, hogy a sávos levonhatóság követelménye nem terjed ki arra az ELÁBÉ-ra, amely az export nettó árbevételnek tudható be (azaz az ilyen ELÁBÉ teljes összegben levonható az adóalapból), azonban azt, hogy az egyes ELÁBÉ tételek export árbevételt eredményeztek, tételes kimutatással kell bizonyítani.  Az adóhatóság nem fogadja el az arányosítás alkalmazását.
  • A közvetített szolgáltatások esetében minden egyes tételre vonatkozóan teljesülnie kell a hármas feltételnek (a szerződésből a közvetítés lehetőségének, a számlából a közvetítés tényének ki kell tűnnie, maga a szolgáltatás változatlan formában, de nem feltétlenül változatlan áron kerül értékesítésre).
  • Az alvállalkozói teljesítés esetében mind az alvállalkozóval, mind a megrendelővel kötött szerződéseknek a Ptk. vállalkozási típusú szerződéseknek kell lenniük, az egyes alvállalkozói teljesítményeknek hozzárendelhetőeknek kell lenniük az egyes vevői megrendelésekhez, az alvállalkozói teljesítménynek be kell épülnie az adózó saját teljesítményébe.  

A cégcsoportok gyakran figyelmen kívül hagyják, hogy a 2016. október 1-jét követően szétvált kapcsolt vállalkozásokra további korlátozások terjednek ki az adóalap-csökkentések tekintetében.

A KIVA hatálya alá tartozó vállalkozásoknak érdemes mérlegelniük, az általános szabályok szerint határozzák-e meg az adóalapjukat, vagy az egyszerűsített módszert választják, melynek értelmében a helyi iparűzési adóalapjuk a KIVA-alapjuk 20%-ának felel meg. A választást a helyi iparűzési adó-bevallásban kell jelezniük, tehát még időszerű a döntés. Bár igaz, hogy ez a választás később nem vizsgálható felül visszamenőlegesen, azonban minden egyes elkövetkezendő adóévre eltérő döntéseket lehet hozni.    

Az elkészített iparűzési adókalkulációkat és bevallásokat még a benyújtás előtt érdemes egy külső adótanácsadóval is megvizsgáltatni, aki megfelelő szakmai tapasztalattal rendelkezik és képes kiszűrni a nem mindig nyilvánvaló hibákat, továbbá felhívni a figyelmet az adóalap-csökkentésekkel összefüggésben fennálló adókockázatokra és az elkerülésük módjára. 

***

Amennyiben a helyi iparűzési adókalkuláció felülvizsgálatával, a bevallás benyújtásával kapcsolatban
bármilyen további kérdése merülne fel, forduljon bizalommal adózási szakértőinkhez!

 

Jelen hírlevél kizárólag az általános tájékoztatást szolgálja és nem tekinthető adótanácsadásnak.

Oldal megosztása: