e-ÁFA 2024-től: kihívásokkal jár az átállás, időben el kell kezdeni a felkészülést!

Korábbi hírlevelünkben már utaltunk az e-ÁFA bevezetése kapcsán tartott konzultáció eredményeire. Jelen hírlevelünkben a közelmúltban a VGD Hungary részvételével megtartott adóhatósági konzultáción szerzett értesüléseinkről számolunk be.

Az e-ÁFÁ-nak köszönhetően a vállalkozások hatékonyabban és egyszerűbben tudják teljesíteni adókötelezettségeiket a jövőben. A tervezett ütemezés szerint 2023 őszén várható a tesztüzem indulása, 2024 első felében pedig már élesedik a rendszer. A változás mindenkit érint, de különösen a külföldi könyvelési programot használó külföldi társaságoknak kell fokozott figyelmet kell fordítani az átállásra, illetve annak időzítésére.

Áfa-bevallási alternatívák

A jövőben háromféle módon lehet majd benyújtani ÁFA-bevallást:

1. az ÁNYK-n keresztül a megszokott módon,
2. az e-ÁFA-felületen keresztül az adóhatóság által kiajánlott áfabevallás tervezet elfogadásával, kiegészítésével,
3. a gép-gép (M2M) kapcsolat útján (a könyvelő program és az adóhatóság rendszere közötti kapcsolat kiépítése segítségével).

A vállalkozások eleinte az egyedi működési sajátosságaiknak leginkább megfelelő alternatívát választhatják majd, azaz bevezetéskor még nem lesz kötelező átállni az e-ÁFÁ-ra vagy a gép-gép kapcsolatra. A távolabbi jövőben azonban az ÁNYK-n keresztül történő beadás kivezetésével, valamint az M2M és az e-ÁFA kötelezővé tételével is számolni kell.

Az automatizáció teljes mértékben nem szorítja ki az emberi közreműködést, a bevallási tervezet ugyanis csak a társaságok általi véglegesítést és jóváhagyást követően válik bevallássá.

Bár a specifikáció tekintetében már csak finomhangolások várhatók, a rendszer minden bizonnyal csak a tesztüzemet, illetve az élesítést követően válik majd véglegessé a használók visszacsatolásai nyomán (pl. az önellenőrzések kezelése jelen pillanatban még nem megoldott).

Az új rendszer vélhetően egyszerűbbé teszi majd az adóbevallás folyamatát, egyúttal az adóhatóság számára is könnyebben ellenőrizhetővé teszi a vállalkozásokat.

Az e-ÁFA bevallási tervezet elkészítése, valamint az M2M kapcsolat alapján benyújtott bevallást megelőző üzleti validáció az adóhatóság rendelkezésére álló alábbi adatbázisok felhasználásával történik majd:

• online számla adatbázisból kinyert számla adatok,
• online pénztárgép adatszolgáltatásaiból kinyert adatok,
• áruimport adatok,
• adófolyószámla adatok,
• „feketelistás” adózók adatai.

e-Áfa tervezet versus M2M kapcsolat? Érvek pro és kontra

Az e-ÁFA tervezetet leginkább azon társaságoknak javasolt megfontolnia, amelyek:

• jellemzően olyan tranzakciókat bonyolítanak, amelyek a NAV fentebb említett adatbázisaiban szerepelnek (tehát nincsenek pl. közösségi ügyleteik),
• viszonylag kevés számú tranzakciójuk van (az ÁFA-bevallástervezet ellenőrzése nem okoz számottevő többletadminisztrációt számukra),
• kettős könyvvezetésre nem kötelezettek (pl. ÁFA-regisztráltak),
• kizárólag adóköteles gazdasági tevékenységet végeznek, illetve nincs olyan számlájuk, amely adólevonási korlátozással lehet érintett.

Fenti adózók részére nagy könnyebbséget jelenhet a NAV által összeállított bevallástervezet, amelynek adattartalma akár ÁFA-analitikaként is szolgálhat.  A tervezet véglegessé válásához természetesen ebben az esetben is szükséges az ügyfél kontrollja és jóváhagyása.

Az M2M-kapcsolattal az adózó könyvelőprogramja kommunikál a NAV rendszerével, így ez a megoldás azoknak jó,

• akiknek a könyvelési szoftvere alkalmas arra, hogy szoftverfejlesztéssel vagy kiegészítő modul megvásárlásával a gép-gép kapcsolat kialakítható (standard adatstruktúra léte, alkalmazott adókódok megfeleltetése stb.)
• akik olyan nagyságrendű tranzakciószámmal és ügyletkomplexitással rendelkeznek, amelynél a gép-gép kapcsolat kialakításával elérhető előnyök meghaladják a fejlesztésre szánt ráfordításokat,
• akiknél az adóbevallás készítése hosszabb folyamat, ahol van idő az egyes folyamatrészek kontrolljára, döntések meghozatalára.

Előnyök:

1. a könyvelő a saját rendszerében dolgozik,
2. az M2M-kapcsolat rugalmasan beépíthető a könyvelőprogramba, nincs kötelező beillesztési hely,
3. tranzakció alapú riportálás, adminisztrációs tévedések száma hatékonyan csökkenthető (kontrollt, támogatást nyújt az adóhatósági ellenőrzés),
4. előzetes technikai és üzleti validálást végez a NAV (ÁFA-analitika előellenőrzése, hibalista előállítása, ellentmondásokról tájékoztatás még a beküldés előtt, pl. a rendszer figyelmezteti az adózót, ha az állományban hiba van és nem engedi a hibás bevallás benyújtását),
5. a könyvelőprogram rendszerhibái, bizonytalanságai kiszűrhetők (pl. ugyanazon számla ÁFA-jának dupla levonása, cégcsoportba tartozó másik cég nevére szóló számla adójának levonásba helyezése),
6. összesítő riportok lekérdezési lehetősége,
7. a rendszer olyan adatokat tárol, amelyek támogatják a gépi adatfeldolgozást vagy más ügyviteli folyamatokat (számlára vonatkozó adókódolási összesítő lekérdezése, webes analitika letöltése stb.),
8. a minta XML tartalmazza az ÁFA-analitika adatait, így adóellenőrzés során ezeket már nem kérheti az adóhatóság, csak további bizonylatokat (pl. szerződések). Ez adminisztrációcsökkenést eredményezhet a vállalkozásoknak az adóellenőrzések során,
9. az XML jóváhagyása gép-gép kommunikáció útján kezdeményezhető, a vállalkozás társított mobilalkalmazáson keresztül hagyja jóvá a bevallást.

Kihívások:

1. a rendszer működésének megértése, adatok helyes feltöltése, adattisztítás, adatstrukturálás;
2. standard adatstruktúra kialakítása – vállalati adókódok és standard adókódok kapcsolatának kialakítása,
3. adóhatóság válaszüzeneteinek feldolgozása és értelmezése.

Fentiek alapján látható, hogy az egyes ÁFA-bevallási lehetőségek közötti választás gondos tervezést és személyre szabott választást igényel.

E tekintetben javasolt olyan szakértőhöz, szoftverfejlesztőhöz fordulni, aki mind a cég belső folyamatainak, mind pedig a külső adózási környezetnek az ismeretében hatékonyan fel tudja mérni az átállás előnyeit és hátrányait és ezáltal képes az adózó részére legoptimálisabb megoldás alkalmazására javaslatot nyújtani. VGD Hungary szakértőgárdája készséggel áll rendelkezésre az átállási lehetőségek felmérésében és az azt követő megvalósításban is.

Budapest, 2023.03.21

*****

Amennyiben a jelen hírlevélben foglaltakkal összefüggésben további kérdése merülne fel, forduljon bizalommal adózási szakértőinkhez!

Jelen hírlevél kizárólag az általános tájékoztatást szolgálja és nem tekinthető adótanácsadásnak.