Így tudja adómentessé tenni a korábban be nem jelentett tulajdoni részesedések értékesítésének nyereségét!

A közelmúltban kihirdetett társasági adótörvény módosításban szereplő változások alapján lehetőség nyílik a korábban be nem jelentett – de a bejelentett részesedés törvényi kritériumainak egyébként megfelelő – tulajdoni részesedések utólagos bejelentésére. A bejelentésre nyitva álló jogvesztő határidő a tao-bevallás határideje (naptári éves adózók esetén: 2024. május 31)!

A bejelentett részesedés funkcióját tekintve a következő: amennyiben az adózó belföldi és külföldi társaságban (kivéve az ellenőrzött külföldi társaságot) szerzett részesedésszerzést a szerzést követő 75 napon belül bejelenti az Adóhatóságnak, majd egy éves tartási idő után értékesíti vagy apportálja azt, akkor az adózó a társasági adó alapját csökkentheti a bejelentett részesedés értékesítése során elért árfolyamnyereséggel. Ez azt jelenti, hogy az esetleges árfolyamnyereséget – a normál részesedésektől eltérően - nem kell leadózni.

Azonban a jövőbeni adómentességnek az az „ára”, hogy a részesedés piaci és könyv szerinti értéke közötti 2023. december 31-én fennálló nyereségjellegű különbözet 20%-a után 9%-os társasági adó fizetendő.

Az adózónak a piaci értéket alátámasztó független könyvvizsgálói vagy szakértői jelentéssel kell rendelkeznie, továbbá külön nyilvántartást kell vezetnie a bejelentéshez kapcsolódóan.

Amennyiben a bejelentett részesedésekkel kapcsolatban kérdése merülne fel, illetve szakértői támogatást kíván igénybe venni a folyamat során, úgy mihamarabb lépjen kapcsolatba szakértőinkkel.