Közeledik a határidő a külföldön megfizetett általános forgalmi adó visszaigénylésére

A nyár elmúlásával, az utazások befejeztével közeledik szeptember 30-a, amely időpontig
a külföldön megfizetett általános forgalmi adó az arra vonatkozó kérelem benyújtásával visszaigényelhető.

A gördülékenyebb folyamat elősegítése érdekében a lentiekben összegyűjtöttük
a legfontosabb részletszabályokat és gyakorlati információkat.

Mikor van lehetőség a külföldön megfizetett általános forgalmi adó visszaigénylésére?

Olyan esetekben, amikor a magyar cégek más európai uniós tagállamokból szereznek be termékeket, valamint vesznek igénybe szolgáltatásokat, amely ügyletek esetén általános forgalmi adó (a továbbiakban: „ÁFA”) került felszámításra.

A visszaigénylés feltétele, hogy az adóalany Magyarországon is levonásba helyezheti az ÁFÁ-t (pl. nem rendelkezik alanyi adómentes státusszal stb.), valamint a vállalkozása tevékenysége érdekében felmerült előzetesen felszámított ÁFÁ-t kívánja visszaigényelni. A vállalkozás továbbá nem rendelkezhet sem állandó székhellyel, sem telephellyel a visszaigénylés helye szerinti EU tagállamban, amelyeken keresztül bevételre tenne szert, ezeket ugyanis az adott tagállam ÁFA bevallásaiban szükséges bevallania.

Visszaigénylési kérelem – ELEKÁFA nyomtatvány

A visszaigénylési kérelmet továbbra is a NAV Általános Nyomtatványkitöltő (ÁNYK) keretprogramjának ELEKÁFA nyomtatványán lehet benyújtani. A benyújtási határidő a tárgyévet követő év szeptemberének 30. napja, amely határidő jogvesztő és az Adóhatóság nem fogad el igazolási kérelmet. A korábbi szigorú gyakorlat az Európai Bíróság döntésének köszönhetően átalakulni látszik, a témában megjelent hírlevelünket ide kattintva tekintheti meg.

Elkerülendő hibák

A benyújtás előtt győződjön meg róla, hogy az ELEKÁFA nyomtatvány legfrissebb verzióját használja, ugyanis a benyújtott kérelem elutasításra kerülhet, amennyiben a keretrendszer nem kerül frissítésre a benyújtást megelőzően.

Szeretnénk továbbá kiemelni, hogy az ÁFA törvény vonatkozó rendelkezései alapján a számla teljesítési dátuma az irányadó a kérelmezési időszak meghatározása során, nem pedig a számla kiállításának dátuma. Egy olyan számlát, amely 2024. januárban került. kiállításra, de 2023. decemberi teljesítésű, figyelembe szükséges venni a szeptember 30-áig benyújtandó visszaigénylési kérelemben.

A külföldön megfizetett ÁFA visszaigénylése egyszerű, de sok adminisztratív buktatót magában rejtő folyamat lehet, ezért egyes esetekben – különösen, ha jelentős összegről van szó – mindenképpen javasolt szakértő bevonása is az eljárásba. A VGD Hungary tapasztalt adótanácsadói készséggel állnak az Ön rendelkezésére a külföldi ÁFA visszaigénylése során is!

Jelen hírlevél az általános tájékoztatást szolgálja, és nem tekinthető tanácsadásnak.

2024. augusztus 28.