Tervezzen az szja-bevallási tervezet kiegészítésével!

Közeleg 2022. május 20-a, a 2021. évi személyijövedelemadó-bevallás leadásának határideje. Ezzel kapcsolatban fel szeretnénk hívni ügyfeleink figyelmét néhány fontos, de talán kevésbé ismert információra.

Talán már mindenki számára ismert, hogy a NAV 2017-től minden évben, minden magánszemélynek elkészíti a személyijövedelemadó-bevallás tervezetét, akinek magyar munkáltatótól vagy kifizetőtől származó Magyarországon adóztatható jövedelme van. Az adóbevallás tervezete online elérhető az Ügyfélkapuval rendelkezők részére, illetve Ügyfélkapu hiányában postai úton is igényelhető.

Az adóbevallás tervezete kapcsán azonban sok esetben nem érdemes csak hátradőlni abban a hitben, hogy a személyi jövedelemadó kapcsán semmi teendőnk nincs, ugyanis vannak olyan jövedelemtípusok, amelyekről a magyar munkáltatónak/kifizetőnek nincs tudomása, illetve amelyek külföldi munkáltatótól/kifizetőtől vagy nem is kifizetőtől származnak, tehát az adóbevallás tervezetében biztosan nem szerepelnek.

Szeretnénk tehát felhívni a figyelmet, hogy a tervezetet mindenképp érdemes adótanácsadóval véleményeztetni, amennyiben például:

! ha Ön szja-visszatérítésre jogosult. Az idei bevallás emiatt is speciális, és fokozottabb figyelmet igényel a családi kedvezményre jogosult szülők esetén, ugyanis a bevallás elkészítése során lehetőség van a családi kedvezmény szülők közötti megosztásának módosítására, amely bizonyos esetekben többletadó-visszaigénylést eredményezhet. Továbbá azok a szülök, akik nem kapták vissza automatikusan az szja-visszatérítés összegét, a bevallásukban igényelhetik,

! Önt külföldi illetőségű munkáltató foglalkoztatja Magyarországon vagy magyar munkaviszonyára tekintettel külföldről (pl. külföldi anyavállalattól) részesül valamilyen juttatásban,

! ha 2021-ben ingatlant adott bérbe magánszemélynek, ingatlant értékesített vagy külföldi ingó vagyona után kamat- vagy osztalékjövedelemben részesült,  

! ha kriptovaluta-ügylete volt. 2021-től a kriptovaluták kereskedelméből származó jövedelem adózása is rendezésre került, így ebben az évben ezen jövedelmeket az adóbevallásban külön soron kell szerepeltetni, továbbá a korábbi évekhez képest kedvezményesebbé vált az adózásuk,

! ha a kifizető állapította meg az értékpapírok átruházásából származó jövedelmének összegét (akár egy ellenőrzött tőkepiaci („ETÜ”) ügylettel kapcsolatosan is), az adózónak jogában áll figyelembe venni az értékpapírhoz kapcsolódó járulékos költségeket, amelyeket a kifizető nem vett figyelembe, illetve a saját nyilvántartása alapján meghatározni az ügyleti ráfordításokat,

! ha az adóelőleg-alapok meghatározása során alkalmazott 10 százalék költséghányad helyett áttérné a tételes költségelszámolásra (amennyiben a bevallásban a 10 százalék költséghányad levonását más bevételeinek egyikénél sem érvényesíti). Ugyanakkor, ha az adóelőlegnél tételes költségelszámolásról nyilatkozott, arról az év végi adóbevallásában nem lehet a 10 százalékos költséghányadra áttérni.

Összefoglalva, a leggyakrabban az alábbi jövedelmek miatt válik szükségessé az adóbevallási tervezet kiegészítése és esetlegesen további személyijövedelemadó-bevallása és megfizetése:

• Külföldi munkáltatótól/kifizetőtől származó jövedelem,
• Külföldi részvényjuttatásból származó jövedelem,
• Külföldről származó kamatjövedelem,
• Külföldről származó osztalékjövedelem,
• Ingatlan bérbeadásából származó jövedelem,
• Ingatlan értékesítéséből származó jövedelem,
• Ingóság értékesítéséből származó jövedelem,
• Értékpapír-átruházásokból származó jövedelem,
• Kriptovalutákból származó jövedelem,
• Szja-visszatérítés.

Javasoljuk tehát, hogy mindenképpen tervezzen az adóbevallási tervezet adótanácsadóval történő kiegészítésével, amennyiben 2021-ben fenti csoportba tartozó jövedelmet szerzett.

Kiegészítések hiányában a bevallási tervezet véglegessé válik, és az utólagos módosítások már csak az önellenőrzési bevallás benyújtásával lehetségesek. Ha azonban az adózó a törvényben biztosított választási lehetőséggel jogszerűen élt (pl. a költségelszámolás tekintetében), akkor ez a döntés a későbbiekben egy önellenőrzés keretében sem változtatható meg.

A VGD Hungary Kft. sok éves tapasztalattal rendelkezik a személyijövedelemadó-bevallások elkészítése tekintetében, így rövid határidővel hatékony segítséget tudunk nyújtani Önnek, akár online is.

*****

Amennyiben a jelen hírlevélben foglaltakkal összefüggésben további kérdése merülne fel, forduljon bizalommal adózási szakértőinkhez!

Jelen hírlevél kizárólag az általános tájékoztatást szolgálja és nem tekinthető adótanácsadásnak.

2022. május 3.