Tervezzen az szja-bevallási tervezet kiegészítésével 2024-ben is!

Március 15-én válik elérhetővé az szja bevallás tervezet. Ennek átnézésére és jóváhagyására idén 2024. május 20-ig, a 2023. évi személyijövedelemadó-bevallás leadásának határidejéig van lehetőség. Ezzel kapcsolatban fel szeretnénk hívni ügyfeleink figyelmét néhány fontos, de talán kevésbé ismert információra.

Talán már mindenki számára ismert, hogy a NAV 2017-től minden évben, minden magánszemélynek elkészíti a személyijövedelemadó-bevallás tervezetét, akinek magyar munkáltatótól vagy kifizetőtől származó Magyarországon adóztatható jövedelme van. Az adóbevallás tervezete online elérhető az Ügyfélkapuval rendelkezők részére, illetve Ügyfélkapu hiányában postai úton is igényelhető.

Az adóbevallás tervezete kapcsán azonban sok esetben nem érdemes csak hátradőlni abban a hitben, hogy a személyi jövedelemadó kapcsán semmi teendőnk nincs, ugyanis vannak olyan jövedelemtípusok, amelyekről a magyar munkáltatónak/kifizetőnek nincs tudomása, illetve amelyek külföldi munkáltatótól/kifizetőtől vagy nem is kifizetőtől származnak, tehát az adóbevallás tervezetében biztosan nem szerepelnek.

Szeretnénk tehát felhívni a figyelmet, hogy a tervezetet mindenképp érdemes adótanácsadóval véleményeztetni, amennyiben például:

! Önt külföldi illetőségű munkáltató foglalkoztatja Magyarországon, önfoglalkoztató státuszban foglalkoztatott vagy magyar munkaviszonyára tekintettel külföldről részesül valamilyen juttatásban (ez leggyakrabban külföldi részvényjuttatás formájában szokott megvalósulni, abban az esetben, amikor a külföldi anyavállalatnak van részvényjuttatási programja, amelyhez a magyar kollégák is csatlakozhatnak),

! Amennyiben 2023-ban ingatlant adott bérbe magánszemélynek, ingatlant vagy nagyobb értékű ingóságot (pl.: autó, motor) értékesített, továbbá az ingó értékesítésből származó bevétele a meghaladja a 200 ezer forintot,

! Amennyiben külföldön tartja befektetési egy részét (külföldi banknál, befektetési szolgáltatónál rendelkezik számlával), amelyek után kamat, árfolyamnyereségben vagy osztalékjövedelemben részesült. Felhívjuk a figyelmet, hogy ezen jövedelmekről a bevallás tervezet készítésekor az adóhatóság nem rendelkezik adatokkal, azonban automatikus információcsere keretében több mint 100 országból kap tájékoztató adatokat az év során. Tapasztalataink alapján egyre több esetben indít az adóhatóság támogató eljárást külföldről származó jövedelmek egyeztetésére. Ezért fontos, hogy ezek a jövedelmek a bevallás készítése során megfelelő módon kerüljenek rögzítésre.

! Amennyiben kriptovaluta-ügylete volt. 2021-től a kriptovaluták kereskedelméből származó jövedelem adózása is rendezésre került, így ebben az évben ezen jövedelmeket az adóbevallásban külön soron kell szerepeltetni, továbbá a korábbi évekhez képest kedvezményesebbé vált az adózásuk,

! Amennyiben belföldi bank vagy befektetési szolgáltató állapította meg az értékpapírok átruházásából származó jövedelmének összegét (akár egy ellenőrzött tőkepiaci („ETÜ”) ügylettel kapcsolatosan is), akkor ez szerepelni fog a bevallás tervezetben, azonban fontos tudni, hogy az adózónak jogában áll figyelembe venni az értékpapírhoz kapcsolódó járulékos költségeket, amelyeket a kifizető nem vett figyelembe, illetve a saját nyilvántartása alapján meghatározni az ügyleti ráfordításokat, továbbá a bevallásban az adókiegyenlítésre vonatkozó részt is mindenképp a magánszemélynek kell kitölteni tekintettel arra, hogy az adóév és az adóévet megelőző két év/ a következő két év tekintetében az ETÜ nyereségre jutó és az ETÜ veszteségre jutó adó beszámítható egymással szemben, így ezek kitöltésével adót lehet megtakarítani.

! A bevallás elkészítésekor lehetőség van az adóelőleg-alapok meghatározása során alkalmazott 10 százalék költséghányad helyett a tételes költségelszámolásra való áttérésre (amennyiben a bevallásban a 10 százalék költséghányad levonását más bevételeinek egyikénél sem érvényesíti). Ugyanakkor, ha az adóelőlegnél tételes költségelszámolásról nyilatkozott, arról az év végi adóbevallásában nem lehet a 10 százalékos költséghányadra áttérni.

! Amennyiben bármilyen adókedvezményekre (családi kedvezmény, személyi kedvezmény, első házasok kedvezménye stb.) jogosult, ezeket mindenképp érdemes ellenőrizni, mert amennyiben ezeket év közben nem, vagy csak részben vette a munkáltató figyelembe, akkor a bevallásban ezeket egész évre érvényesítheti.

Összefoglalva, a leggyakrabban az alábbi jövedelmek miatt válik szükségessé az adóbevallási tervezet kiegészítése és esetlegesen további személyijövedelemadó-bevallása és megfizetése:

• Külföldi munkáltatótól/kifizetőtől származó jövedelem,
• Külföldi részvényjuttatásból származó jövedelem,
• Külföldről származó kamatjövedelem,
• Külföldről származó osztalékjövedelem,
• Ingatlan bérbeadásából származó jövedelem,
• Ingatlan értékesítéséből származó jövedelem,
• Ingóság értékesítéséből származó jövedelem,
• Értékpapír-átruházásokból származó jövedelem,
• Kriptovalutákból származó jövedelem,
• Szja-kedvezmény.

Javasoljuk tehát, hogy mindenképpen tervezzen az adóbevallási tervezet adótanácsadóval történő kiegészítésével, amennyiben 2023-ban fenti csoportba tartozó jövedelmet szerzett.

Kiegészítések hiányában a bevallási tervezet véglegessé válik, és az utólagos módosítások már csak az önellenőrzési bevallás benyújtásával lehetségesek. Ha azonban az adózó a törvényben biztosított választási lehetőséggel jogszerűen élt (pl. a költségelszámolás tekintetében), akkor ez a döntés a későbbiekben egy önellenőrzés keretében sem változtatható meg.

A VGD Hungary Kft. sok éves tapasztalattal rendelkezik a személyijövedelemadó-bevallások elkészítése tekintetében, így rövid határidővel hatékony segítséget tudunk nyújtani Önnek, akár online is.

2024. 03. 14.

*****

Amennyiben a jelen hírlevélben foglaltakkal összefüggésben további kérdése merülne fel, forduljon bizalommal adózási szakértőinkhez!

Jelen hírlevél kizárólag az általános tájékoztatást szolgálja és nem tekinthető adótanácsadásnak.