Valós idejű adatszolgáltatás:
szigorodó szabályok az adómentesség indoklásában
Egy karácsony előtt megjelent tájékoztatója szerint 2021. április 1-jéig a NAV nem bünteti azokat az adózókat, akik nem a legújabb, 3.0-s interfészt használják a valós idejű adatszolgáltatásaik során. Azonban a türelmi időszaktól függetlenül már bevezetésre került a legújabb interfész: január 1-je óta már ezzel kötelező adatot szolgáltatni, csupán nem fűződik szankció az ez előtti utolsó verzió használatához. A 3.0 több újdonságot is tartalmaz, ezek közül az egyik az adómentesség indoklásához fűződik, melyről jelenlegi hírlevelünkben olvashat.
Az áfa törvény 169. § m) pontja szerint a számla kötelező tartalmi kelléke adómentesség esetében a jogszabály vonatkozó rendelkezéseire történő hivatkozás, vagy bármely egyéb, egyértelmű utalás arra, hogy a termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása mentes az adó alól.
A NAV 3.0 leírása szerint a vállalkozásoknak – természetesen informatikai partnerük segítségével – fel kell tudni készíteni számlázási szoftverüket arra, hogy egy adómentes számlához kapcsolódó beküldött adatokból a NAV-nak egyértelmű legyen, milyen okból, mire hivatkozva jelent az érintett cég adómentes ügyletet.
Vagyis, az áfa törvény 169. § m) pontját a valós idejű adatszolgáltatással kapcsolatban úgy kell értelmezni, hogy a beküldött adatok kötelező tartalmi kelléke adómentesség esetében a jogszabály vonatkozó rendelkezéseire történő hivatkozás, vagy bármely egyéb, egyértelmű utalás arra, hogy a termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása miért mentes az adó alól. Ennek érdekében a 3.0-s interfészben a NAV – az áfa törvény szabályaival összhangban – előre definiálta a lehetséges adómentességi indokokat, így többek között az alanyi (AAM) és a tárgyi (TAM) adómentességet.
Ez a változás elsősorban a nem automatizált vállalatirányítási / számlázási megoldást alkalmazó vállalkozások esetén jelenthet többlet adminisztrációs terhet, hiszen szélsőséges esetben egyesével kell az ilyen számlákat, sőt, akár azok hátterét is átvizsgálni (ideértve az eset körülményeit, a vonatkozó megállapodásokat és írásbeli szerződéseket). Éppen ebből kifolyólag egyértelmű a jogalkotó célja: a tévesen adómentessé tett ügyletek számának jelentős csökkenésére számítanak a jövőben.
Ahogy a bevezetőben említettük, 2021. április 1-jéig még szankciómentesen lehet akár „élesben” is tesztelni a számlázó programokat, hogy megfelelnek-e az „új” (január 1-je óta hatályos) szabályoknak. Mindenképpen javasolt tehát még az említett céldátum előtt a céges számlázási rendszer ilyen fókuszú felülvizsgálata is.
* * *
Amennyiben jelen hírlevelünkkel kapcsolatban további kérdései lennének, esetleg bizonytalan abban, hogy az Ön cége esetén vannak-e a változás kapcsán érintett tranzakciók, vagy szeretné ezeket a valós idejű adatszolgáltatás szabályai szerint kezelni, a VGD Hungary adótanácsadói örömmel állnak rendelkezésére!
