Webshopot üzemeltet és magyar vevői vannak?

Magyarországon ezekkel az adókötelezettségekkel kell számolnia.

Az utóbbi időben a magyar jogalkotásban tendenciaként jelenik meg, hogy olyan, belföldön egyébként le nem telepedett vállalkozásokra is adókat akarnak kivetni, amelyek külföldről határon átnyúló értékesítéseket végeznek Magyarországra. Emiatt számos külföldi értékesítőnek (tipikusan online felületek) magyar adókötelezettséggel kell számolnia akkor is, ha nincs cége, fióktelepe, képviselete Magyarországon. Ez azt is jelenti, hogy bár Áfá-ban a vállalkozások élhetnek ugyan az egyablakos OSS rendszer által biztosított előnyökkel, a többi adókötelezettség teljesítése érdekében viszont be kell jelentkezniük Magyarországon. A külföldi webáruházakat a NAV is kiemelt figyelemmel követi: az online értékesítők célzott vizsgálatára külön operatív részleg jött létre az adóhatóságon belül, amely előzetes kockázatelemzés és a futárszolgálatok adatai alapján választja ki a gyanús kereskedőket, az ellenőrzések lefolytatására pedig nemzetközi kooperációban kerül sor.

Milyen adókötelezettségek merülhetnek fel a webshopok esetében?

1. Kiterjesztett gyártói felelősség (EPR)

2023. július 1-jétől azon társaságoknak, melyek külföldről elektronikus kereskedelmi szolgáltatások keretében (praktikusan online rendelések nyomán) belföldre értékesítenek árut háztartások vagy egyéb fogyasztók részére, EPR-díjat kell fizetniük az általuk forgalmazott egyes termékek és csomagolások után.

Az EPR kötelezettség miatt szükséges beregisztrálni a MOHU-nál (MOL Hulladékgazdálkodási Zrt.) és a hulladékgazdálkodási hatóságnál.

A nyilvántartásba vételi kötelezettség elmulasztása miatt a vállalkozás hulladékgazdálkodási bírságot kaphat, emellett a hulladékgazdálkodási hatóság a körforgásos termékei forgalomba hozatalát fel is függesztheti. Egy költségvetési évben mindösszesen 100 millió forintot elérő bírsággal sújtható a mulasztó vállalkozás, amely 2 évig nem részesülhet törvény vagy kormányrendelet szerint meghatározott támogatásban sem.

2. Környezetvédelmi termékdíj (EPC)

A környezetvédelmi termékdíjat többé-kevésbé az EPR által lefedett termékkörök és csomagolások után kell számítani a határon átnyúló távértékesítések kapcsán az EPR-hez hasonlóan. Tekintettel arra, hogy az EPR díj levonható a termékdíjból, effektív fizetési kötelezettség nem merül fel, viszont a termékdíjat így is megfelelően adminisztrálni kell (meg kell állapítani és be kell vallani stb.)

A termékdíj fizetéséhez belföldi adószám szükséges, ezért be kell regisztrálni a magyar adóhatóságnál az adókötelezettségek teljesítése érdekében

3. Népegészségügyi termékadó (NETA)

A népegészségügyi termékadó vagy közszájon forgó nevén az ún. „chipsadó” bizonyos, egészségre fokozottan káros élelmiszerek (pl. üdítők, energiaitalok, sós snackek, alkoholos italok és cukrozott készítmények stb.) után fizetendő. A termékadót az adóköteles terméket belföldön első alkalommal értékesítőnek vagy annak beszerzőnek kell megfizetni, aki belföldön saját termék előállításához használja fel az adóköteles terméket.

A törvény és a NAV álláspontja szerint a NETA kötelezettség azokra az adóköteles termékeket belföldre távértékesítő webshopokra is vonatkozik, melyeknek nincs adószámuk belföldön.

A NETA azonban csak magyar adószám meglétével teljesíthető, ami így minimálisan magával vonja az adóhivatalhoz való bejelentkezést Magyarországon. Az adminisztrációs terhek és esetleges nehézségek mellett ez magyarországi adóterhet is jelent ezen cégeknek, aminek elmaradása súlyos bírságot vonhat maga után.

4. Kiskereskedelmi adó

Ha a távértékesítő társaság árbevétele meghaladja az 500 millió forintot, akkor kiskereskedelmi adófizetési kötelezettsége is keletkezik Magyarországon. Ennek kapcsán éves beszámolót kell készítenie, illetve a főszabály szerint az adóelőleg-fizetési kötelezettséget évente két egyenlő részletben, az adóév hetedik és tizedik hónapjának 20. napjáig kell teljesíteni.

Miben tudunk segíteni? Mikor keressen miket?

• Megvizsgáljuk, hogy cége/webshopja kötelezett-e a felsorolt adók fizetésére,
• Elkészítjük és benyújtjuk a regisztrációt – szükség esetén visszamenőlegesen is,
• Erre vonatkozó igény esetén segítséget nyújtunk gazdasági társaság, fióktelep alapításában,
• Kiszámítjuk az adó(k) mértékét és elkészítjük az alátámasztó analitikákat,
• EU-n kívüli vállalkozások esetén, akik nem rendelkeznek állandó székhellyel, telephellyel az EU területén, magyarországi adóköteles ügyleteik teljesítése érdekében pénzügyi képviseleti szolgáltatást nyújtunk,
• Rendelkezésre állunk bármilyen felmerülő probléma esetén.

* * *

Amennyiben a jelen hírlevélben foglaltakkal összefüggésben további kérdése merülne fel,
forduljon bizalommal adózási szakértőinkhez.