Implementierung der Ultimate Beneficial Owner (UBO)-Datenbank
in Ungarn im Jahr 2021
2017 trat in Ungarn die Anti-Geldwäsche-Gesetzgebung ("AML") in Kraft, die eine Vielzahl von Dienstleistern (in erster Linie Kreditinstitute und Finanzdienstleister, aber auch Buchhaltungsdienstleister, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater und Immobilienmakler) dazu verpflichtet, eine Due-Diligence-Prüfung und kontinuierliche Überwachung ihrer Kunden anhand bestimmter Kriterien durchzuführen. Eines der Instrumente, die dazu verwendet werden, ist die Einholung einer UBO-Erklärung (Ultimate Beneficial Owner) für die hinter den Kunden der juristischen Personen stehenden Privatpersonen als ultimative wirtschaftliche Eigentümer. Die in der UBO-Erklärung enthaltenen Informationen mussten gemäß der 4. und 5. europäischen Geldwäscherichtlinie (DAC5) in die einheitliche Datenbank für wirtschaftliche Eigentümer aufgenommen werden.
Derzeit enthalten die in Ungarn operierenden Register (z.B. Firmenregister, Gerichtsregister von NGOs) keine Daten zum ultimativen wirtschaftlichen Eigentum, daher wird der vom Parlament verabschiedete Gesetzentwurf den rechtlichen Hintergrund für eine UBO-Datenbank schaffen. Zu den mittelfristigen Zielen der Regierung gehört die Einrichtung eines einheitlichen Registers für juristische Personen, das ab 2022-2024 einsatzbereit wäre und die Rolle der derzeit fragmentierten Register, einschließlich der UBO-Daten, übernehmen würde.
Der verabschiedete Gesetzesentwurf sieht vor, dass alle in Ungarn registrierten Unternehmen und NGOs sowie Treuhänder und teilweise in staatlichem Besitz befindliche Unternehmen mit einem nicht-staatlichen Eigentumsanteil von mehr als 25 % verpflichtet sind, Informationen über den endgültigen wirtschaftlichen Eigentümer zu liefern. Die Unternehmen müssen interne Verfahren einrichten, um sicherzustellen, dass ihre Aufzeichnungen über die wirtschaftlichen Eigentümer auf dem neuesten Stand sind. Zu diesem Zweck werden die Eigentümer die Einrichtungen, die sie besitzen, jederzeit innerhalb von 15 Tagen über Änderungen ihrer gemeldeten Daten informieren müssen. Organisationen werden weiterhin ihre AML-Anbieter innerhalb von 5 Arbeitstagen über alle Änderungen ihrer Daten informieren, in Übereinstimmung mit den Bestimmungen des derzeit gültigen AML-Gesetzes.
Die tatsächlichen Eigentumsdaten werden von den kontoführenden Banken an das von der ungarischen Steuerverwaltung betriebene Zentralregister übermittelt. Dies geschieht zunächst mit der Inbetriebnahme des Registers (ab dem 6. Juni 2021 für bestehende Kunden bis 2021 und ab dem 1. Oktober 2021 für im Jahr 2021 erworbene Kunden) und danach regelmäßig im laufenden Betrieb.
Zum Zeitpunkt der ersten Erfassung wird dem Unternehmen eine Registrierungsnummer und ein Vertrauensindex (sog. "TT") mit einem Anfangswert von 10 zugewiesen. Der TT-Index kann sich aufgrund von Meldungen ändern: Fällt er unter 8 Punkte, wird die tatsächliche Eigentümerschaft der Entität automatisch als "unsicher" eingestuft, fällt er unter 6 Punkte, wird sie als "unzuverlässig" eingestuft. In beiden Fällen hat das Unternehmen die Möglichkeit, seine Daten innerhalb der gesetzlichen Fristen zu bestätigen oder zu ändern und so den 10-Punkte-"zuverlässigen" TT-Index wieder zu erreichen.
Unternehmen mit einem unzuverlässigen Rating (d.h. mit einem TT-Index unter 6 Punkten) müssen von den Dienstleistern im Geltungsbereich des AML-Gesetzes als Hochrisikokunden behandelt werden und die Durchführung von Transaktionen über 4,5 Mio. HUF verweigert werden.
Unternehmen, die aufgrund ihres ungünstigen Vertrauenswürdigkeitsindexes mit negativen Rechtsfolgen konfrontiert wurden, können eine Beschwerde beim Finanzministerium einreichen, wenn die Maßnahmen gegenüber ihrer kontoführenden Bank nicht erfolgreich waren.
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Sollten Sie Fragen zur UBO-Datenbank haben, stehen Ihnen die Steuerexperten von VGD Ungarn gerne zur Verfügung.
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