Umstellung auf die Besteuerung von Kleinunternehmen (KIVA):
das Jahresende ist der am besten geeignete Zeitraum für die Entscheidung
Im Rahmen der bevorstehenden Steuergesetze vor dem Parlament werden im nächsten Jahr mehr Unternehmen für die Besteuerung von Kleinunternehmen (KIVA) in Frage kommen. Darüber hinaus wurde im Rahmen des Sommersteuerpakets 2020 der KIVA-Satz mit Wirkung zum 1. Januar 2021 von 12% auf 11% gesenkt, was zusammen mit der geplanten Erhöhung der Einreiseschwellen einen erheblichen Steuervorteil für Unternehmen bedeuten könnte.
Was sind die positiven Veränderungen?
Gemäß der Gesetzesvorlage kann sich ein Unternehmen für dieses günstige Steuersystem entscheiden, wenn seine Umsatzerlöse im vorangegangenen Steuerjahr und die Bilanzsumme 3 Mrd. HUF nicht überschritten haben. Darüber hinaus erlischt die Berechtigung eines Unternehmens für KIVA, wenn das Unternehmen am ersten Tag eines Geschäftsquartals die Umsatzschwelle von 6 Mrd. HUF überschreitet. Alle weiteren Zulassungskriterien – eines der wichtigsten davon ist die maximale durchschnittliche statistische Mitarbeiterzahl von 50 – bleiben jedoch unverändert.
Warum ist der Jahresendzeitraum der am besten geeignete Zeitpunkt, um die Entscheidung zu treffen?
Ein Wechsel zu KIVA ist auch im Laufe des Jahres möglich, da der KIVA-Steuerstatus ab dem ersten Tag des Monats nach der Benachrichtigung der Steuerbehörde gewährt wird. Durch die Umstellung wird jedoch ein neues Geschäftsjahr erstellt, sodass das vorherige Geschäftsjahr am Tag vor dem Datum des Übergangs endet. Dies beinhaltet auch die Erstellung „außergewöhnlicher“ Finanzberichte. In Anbetracht der Tatsache, dass nur Unternehmen mit demselben Geschäftsjahr wie das Kalenderjahr im Rahmen einer Umstellung am 1. Januar steuerpflichtig sind, fällt die außerordentliche Verpflichtung zur Finanzberichterstattung mit der Standardberichterstattung zusammen, sodass eine Umstellung für den Beginn des Jahres geplant ist Jahr würde am wenigsten Verwaltung beinhalten.
Wer sollte zu KIVA wechseln?
KIVA ersetzt drei Steuern: Körperschaftsteuer (9%), Sozialbeitragssteuer (15,5%) und Berufsbildungsbeitrag (1,5%). Im Allgemeinen ist es besonders günstig für Unternehmen, bei denen die Personalkosten den Unternehmensgewinn übersteigen. Für schnell wachsende Unternehmen, die in Sachanlagen und Lagerbestände investieren möchten, sollte auch die Umstellung in Betracht gezogen werden, da KIVA keine Gewinnrücklagen berechnet.
Wie kann man entscheiden, ob es sich lohnt, zu KIVA zu wechseln?
Obwohl das ungarische Parlament noch nicht für eine Anhebung der Einreiseschwellen gestimmt hat, dürfte die gesetzgeberische Absicht mit den klaren Bestrebungen der Regierung übereinstimmen, die Popularität dieses vereinfachten Steuersystems zu erhöhen. Es wird daher empfohlen, dass potenziell förderfähige Unternehmen jetzt sowohl die KIVA- als auch die Körperschaftsteuer besteuern, um die für sie optimalste Besteuerungsmethode zu ermitteln.
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Die Steuerexperten von VGD Hungary bereiten gerne die Auswirkungsstudie und das Vergleichsmodell für KIVA und Körperschaftsteuer vor und helfen so ihren Kunden, fundierte Entscheidungen zu treffen.
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